Какая рентабельность считается нормальной: правила расчета и определения. Как рассчитывается коэффициент прибыльности (ROS) Рентабельность продаж норма прибыли

Получают делением прибыли от реализации продукции на сумму полученной выручки. Исходными данными для его расчета служит бухгалтерский баланс.

Рентабельность продаж - что показывает

Показывает, какую сумму прибыли получает предприятие с каждого рубля проданной продукции.

Рентабельность продаж - формула

Общая формула расчета коэффициента:

Формула расчета по данным староой бухгалтерской отчетности:

где стр.050 и стр. 010 отчета о прибылях и убытках (форма №2).

Формула расчета по данным новой бухгалтерской отчетности:

Рентабельность продаж - значение

Используется как основной индикатор оценки финансовой эффективности компаний с относительно небольшими объемами основных средств и собственного капитала . Оценка рентабельности продаж дает возможность объективно взглянуть на состояние дел.

Показатель рентабельности продаж характеризует главный аспект работы компании - реализацию основной продукции.

1. Увеличение показателя .

a) Темпы роста выручки опережают темпы роста затрат. Возможные причины:

• рост объемов продаж,
• изменение ассортимента продаж.

При увеличении количества проданной продукции в натуральном выражении выручка возрастает быстрее затрат в результате действия производственного левериджа .

Составными элементами себестоимости продукции являются переменные и постоянные расходы. Изменение структуры себестоимости может сильно повлиять на величину прибыли. Инвестирование в основные средства сопровождается увеличением постоянных затрат и теоретически, уменьшением переменных затрат . При этом зависимость носит нелинейный характер, поэтому найти оптимальное сочетание постоянных и переменных затрат непросто.

Кроме простого повышения цен на свои товары, компания может увеличить выручку за счет изменения ассортимента продукции. Эта тенденция развития предприятия благоприятна.

b) Темпы снижения затрат опережают темпы снижения выручки. Возможные причины:

• рост цен на продукцию (работы, услуги),
• изменение структуры ассортимента.

В этом случае происходит формальное улучшение показателя рентабельности, но снижается объем выручки, тенденцию нельзя назвать однозначно благоприятной. Для правильно сделанных выводов анализируют политику ценообразования и ассортиментную политику предприятия.

c) Выручка увеличивается, затраты уменьшаются. Возможные причины:

• повышение цен,
• изменение ассортимента продаж,
• изменение норм затрат.

Эта тенденция благоприятна, и дальнейший анализ проводится с целью оценки устойчивости такого положения компании.

2. Снижение показателя .

a) Темпы роста затрат опережают темпы роста выручки. Возможные причины:

• инфляционный рост затрат опережает выручку ,
• снижение цен,
• изменение структуры ассортимента продаж ,
• увеличение норм затрат .

Это неблагоприятная тенденция. Для исправления положения анализируют вопросы ценообразования на предприятии, ассортиментную политику , систему контроля затрат.

b) Темпы снижения выручки опережают темпы снижения затрат. Возможные причины:

• сокращение объемов продаж.

Такая ситуация обычна, когда предприятие сокращает деятельность на рынке. Выручка снижается быстрее затрат в результате действия производственного левериджа. Следует сделать анализ маркетинговой политики компании.

c) Выручка уменьшается, затраты увеличиваются. Возможные причины:

• снижение цен,
• увеличение норм затрат,
• изменение структуры ассортимента продаж.

Необходим анализ ценообразования, системы контроля затрат, ассортиментной политики.

В нормальных (стабильных) условиях рынка динамика выручки изменяется быстрее затрат только под действием производственного левериджа. Остальные случаи связаны или с изменением внешних и внутренних условий функционирования предприятия (инфляция, конкуренция, спрос, структура затрат), или с неэффективной системой учета и контроля на производстве.

Средние статистические значения по годам для предприятий РФ

Значения таблицы рассчитаны на основании данных Росстата

Рентабельность продаж - схема

Синонимы

• рентабельность реализованной продукции
• коэффициент рентабельности продаж
• рентабельность продаж по прибыли до налогообложения

Страница была полезной?

Еще найдено про рентабельность продаж

1. Анализ рентабельности основной деятельности торговой организации Он характеризует эффективность предпринимательской деятельности сколько прибыли имеет организация с одного рубля продаж Рентабельность продаж определяется как отношение прибыли от продаж или чистой прибыли к сумме полученной
2. Анализ современного уровня, особенностей и тенденций показателей рентабельности российских акционерных обществ Рентабельность затрат рентабельность продукции - отношение прибыли от продаж к себестоимости продаж Рентабельность продукции показывает прибыль которую предприятие получило на 1 руб текущих затрат Представим процентное
3. Рентабельность продаж по прибыли до налогообложения Рентабельность продаж Рентабельность продаж по прибыли до налогообложения - что показывает Рентабельность продаж по прибыли до
4. Коэффициент рентабельности продаж Синонимы рентабельность продаж рентабельность реализованной продукции рентабельность продаж по прибыли до налогообложения рассчитывается в программе ФинЭкАнализ в
5. Оценка влияния факторов на показатели рентабельности Или если примерить метод сокращения числитель и знаменатель поделить на выручку то можно использовать следующую факторную модель рентабельность продаж умножить на коэффициент оборачиваемости оборотных активов Прибыль от продажи умноженная на коэффициент оборачиваемости
6. Общая рентабельность продаж Общая рентабельность продаж Общая рентабельность продаж - определение Общая рентабельность продаж - коэффициент равный отношению балансовой прибыли
7. Низкий порог рентабельности и выездные проверки Показатели рентабельности можно условно разделить на две группы рентабельность продаж рентабельность активов Рентабельность продаж - это коэффициент рентабельности который показывает долю прибыли в каждом
8. Рентабельность реализованной продукции Синонимы рентабельность продаж коэффициент рентабельности продаж рентабельность продаж по прибыли до налогообложения рассчитывается в программе ФинЭкАнализ в блоке Анализ рентабельности
9. Анализ финансовых активов по данным консолидированной отчетности NROSEBIFA - чистая рентабельность продаж по прибыли до вычета процентов и до учета доходов расходов от финансовых активов
10. Формирование скоринговой модели оценки кредитоспособности корпоративного заемщика EBIT Interest 0,0790 4 > 1,5 4 1,3-1,5 3 1-1,3 2 < 1 0 Рентабельность продаж ROS 0,1256 6 > 0,025 6 0,02-0,025 5 0,015-0,02 3 < 0,015 0
11. Предпроверочный анализ как инструмент прогнозирования выездной налоговой проверки учреждений УИС и его совершенствование Рентабельность продаж % Рентабельность активов % Рентабельность продаж % Рентабельность активов % Рентабельность продаж %
12. Факторный анализ формирования и использования прибыли фирмы Рентабельность реализованной продукции рентабельность продаж рассчитывается по формуле Сокращение уровня коэффициента рентабельности продаж является отрицательной тенденцией Предприятие не
13. Факторный анализ финансовых результатов деятельности сельскохозяйственных товаропроизводителей Влияние факторов на рентабельность продаж или рентабельность основной деятельности можно оценить способом цепных подстановок Подстановки Фактор руб Рентабельность продукции
14. Особенности финансовой политики компаний в условиях кризиса ROS - чистая рентабельность продаж по прибыли до вычета процентов kic - коэффициент оборачиваемости инвестированного капитала В индексной
15. Ключевые аспекты управления прибылью организации Можно выделить следующие группы показателей рентабельности рентабельность активов с детализацией на внеоборотные оборотные и чистые активы рентабельность капитала совокупного собственного заемного рентабельность продаж рентабельность расходов При расчете показателей рентабельности ОАО XYZ использованы данные бухгалтерского баланса за 2013
16. Антикризисное управление финансово-экономическом устойчивостью промышленного предприятия Причины снижения рентабельности продаж рост себестоимости продукции падение объемов продаж Определив причины снижения рентабельности продаж можно назвать
17. Прогнозный баланс с учетом сложившихся тенденций, прогнозных объемов и рентабельности продаж, изменения внеоборотных активов ФинЭкАнализ вы можете быстро построить прогнозный баланс с учетом сложившихся тенденций прогнозных объемов и рентабельности продаж изменения внеоборотных активов Пример отчета автоматически сгенерированного программой ФинЭкАнализ Прогнозный баланс с учетом

Финансовый анализ оперирует различными инструментами для оценки устойчивости положения предприятия на рынке и эффективности управленческих решений.

Основной из них – это расчет рентабельности, который проанализировать относительную доходность, которая рассчитывается как доля в затратах финансовых ресурсов или имущества.

Можно произвести расчет рентабельности:

• Продаж;
• Активов;
• Производства;
• Капитала.

Наиболее ярким показателем финансового состояния компании является рентабельность продаж.

Значение показателя используют для:

• Осуществления контроля за прибылью предприятия;
• Контроля прибыли или убыточности продаж по категориям товара;
• Мониторинга соответствия тактических целей стратегическим;
• Сравнения показателей со средними по отрасли.

Рентабельность продаж – определение

Рентабельность продаж – это финансовый инструмент, который позволяет оценить, сколько прибыли заложено в каждом рубле, который предприятие получает в виде валовой выручки в процентах.

Рентабельность наглядно демонстрирует долю прибыли, занимаемой в товарной выручке.

Выделяют расчет рентабельности:

• по валовой прибыли;
• по прибыли по балансу;
• по операционной прибыли;
• по чистой прибыли.

Как посчитать рентабельность продаж по балансу?

С помощью данных баланса и формы 2 (финансовые результаты) можно без трудностей считать показатель рентабельности продаж.

РП=прибыль (убыток) от продаж/показатель товарной выручки

• РП баланс = строка 050/ строка 010 (форма 2);
• РП баланс = строка 2200/ строка 2010.

Как рассчитать валовую и операционную рентабельность?

РПВП =ВП / ТВ , где

ВП — валовая прибыль от реализации товара;

ТВ — выручка от продаж товара.

Валовая прибыль — сумма всей прибыли предприятия, разница между товарной выручкой и суммы расходов, которую использовали, чтобы произвести продукцию, то есть себестоимостью.

ОР = EBIT / ТВ , где

EBIT — прибыль до того, как из нее вычли налоги или проценты.

EBIT — это показатель между чистой прибылью предприятия и всей прибылью.

EBIT = ЧП — ПР — НП , где

ЧП — чистая прибыль;

ПР — расходы в процентах;

НП — сумма налога на прибыль.

Чистая рентабельность продаж

Уровень чистой рентабельности продаж или РП по чистой прибыли – это доля чистой прибыли от валовой выручки предприятия.

Это один из наиболее наглядных показателей эффективности деятельности предприятия, так как показывает, сколько копеек чистой прибыли содержится в одном рубле продаж фирмы.

РП чистая = ЧП/ТВ , где

• ЧП — чистая прибыль;
• ТВ – товарная выручка (валовая выручка) предприятия.

Данные показатели можно получить двумя способами:

1. Найти в отчетности предприятия, а именно в форме 2 «Отчет о финансовых результатах»
2. Если первый вариант по каким-либо причинам не приемлем , то можно самостоятельно рассчитать необходимые показатели.

ТВ = К*Ц , где

• К – количество, проданной продукции в единицах;
• Ц – цена единицы продукции.

ЧП = ТВ – С/С – Н – Р прочие + Д прочие , где

• С/С – полная себестоимость продукции;
• Н – налоги;
• Р прочие – прочие расходы;
• Д прочие – прочие доходы.

К прочим относятся доходы и расходы от неосновной деятельности предприятия:

• Курсовая разница;
• Доходы/расходы от продажи различных ценных бумаг;
• Доход от участия в капитале.

Рентабельность продаж наглядный показатель для определения доли различных видов прибыли в валовой выручке предприятия.

Отслеживая показатель рентабельности во времени, менеджер компании получает информацию о динамике развития и темпах достижения стратегических целей намеченных руководством предприятия.

Рентабельность продаж – значение

Рентабельность продаж – это своего рода лакмусовая бумажка для определения на эффективности ценовой политики предприятия. Может применяться для контроля над издержками фирмы.

Произведя необходимые расчеты, менеджер компании увидит, сколько останется денежных средств после покрытия расходов по себестоимости и осуществления всех необходимых платежей (проценты за пользование кредитами, расчеты с бюджетом и прочие).

Показатель рентабельности продаж является инструментом для анализа финансового состояния отчетного периода. Он не пригоден для среднесрочного и долгосрочного стратегического планирования.

1. КРП вырос.

Такая ситуация указывает на:

• Увеличение расходов запаздывает в сравнение получением средств от осуществляемой деятельности.

Предпосылки:

• Возрастание объемов товарной выручки , что, скорее всего, сопряжено с увеличением объема продажи товаров или оказания услуг. При этом возникает, так называемый, эффект производственного левериджа;
• Смена ассортимента реализуемой продукции, что является хорошей альтернативой повышению цен на товар для увеличения валовой выручки предприятия. При этом может существенно снизиться себестоимость продукции, что также приведет к увеличению товарной выручки.
• Сокращение расходов происходит быстрее, получение денежных средств деятельности предприятия.

Причины:

• Увеличение стоимости продукции (товары или услуги);
• Ассортимент реализуемой продукции существенно изменился.

При любой из указанных причин рентабельность продаж вырастает формально. Доля прибыли станет больше, но в натуральном выражении останется неизменной или снизится.

Причина — это снижение товарной выручки. Такое повышение показателя не является однозначно положительным. Необходимо отследить ситуацию во времени. А также проанализировать ассортимент продукции и механизм ценообразования.

• Денежная масса от осуществляемой деятельности растет, а расходы предприятия падают.

Предпосылки:

• Изменение ценовой политики;
• Структура продаж изменилась;
• Изменились затраты по регламенту.

Подобное положение вещей наиболее приемлемое и желанное для предприятия. Дальнейший анализ в таком случае должен быть направлен на расчет стабильности положения фирмы.

1. КРП снизился.

Такая ситуация означает, что:

• Прирост денежной массы от осуществляемой деятельности не успеваю за увеличением расходов предприятия.

Предпосылки:

• Увеличение расходов на фоне инфляции;
• Изменение ценовой политики предприятия в сторону максимального снижения стоимости продукции (товаров, услуг);
• Изменение спроса на товар;
• Снижение показателя является крайне неблагоприятным вне зависимости от того, какая из причин оказала наибольшее влияние.
• Уменьшение прироста денежной массы от продажи продукции происходит быстрее , чем уменьшение расходов предприятия.

Предпосылки:

• Спрос на продукцию предприятия существенно упал.
• Ситуация является достаточно стандартной . Практически у каждого предприятия есть сезонность деятельности. Однако необходимо анализировать, с чем связанно падение продаж.
• Расходы выросли на фоне уменьшения товарной выручки.

Предпосылки:

• Уменьшение стоимости продукции (товары или услуги);
• Изменение спроса на различные группы товаров предприятия.
• Тенденция крайне неблагоприятная. Необходим контроль структуры продаж, ценовой политики предприятия и системы учета затрат.

Рентабельностью называют различные относительные значения, определяющие эффективность предпринимательской деятельности. Коэффициент рентабельности продаж показывает, насколько специалисты предприятия способны контролировать издержки и реализовать ценовую политику.

Рассчитать коэффициент можно не только для традиционного предприятия, но и для огромной корпорации с множеством подразделений или отраслей. Значение будет зависеть от отрасли, скорости оборота средств и структуры капитала (удельного веса заемных средств). Экономическая теория предлагает различные варианты для расчета этого показателя.

Формулы расчета рентабельности реализации продукции

Данный коэффициент показывает удельный вес прибыли в каждом рубле выручки. Значение зависит от отрасли, масштабов предприятия и длительности производственного цикла.

Традиционная формула рентабельности реализации:

• К = прибыль от продаж/выручка без НДС и акциза*100%

Для расчетов можно использовать значения валовой, операционной и чистой прибыли.

• валовая (ВП ) = выручка (цена*объем продаж) с вычетом полной себестоимости производства или приобретения товара;
• операционная (ОП ) = ВП с вычетом операционных (текущих) расходов;
• чистая (ЧП ) – ОП с вычетом налогов.

Формула рентабельности реализации по валовой прибыли:

• ВП/выручка*100%.

Результат — объем валовой прибыли в выручке.

Значение по операционной прибыли:

• ОП/выручка*100%

Результат – объем оперативной прибыли в выручке.

Формула расчета рентабельности продаж по чистой прибыли (после налогообложения):

• ЧП/выручка*100%

Этот коэффициент важен для предприятий с небольшим объемом собственного капитала и основных средств. Для достоверности анализа его необходимо вычислять за несколько периодов. Коэффициент можно рассчитать и для отдельных групп продукции.

В теории существует также понятие минимальной рентабельности, которая приравнивается среднему показателю процентной ставки банковского депозита. На практике минимальный показатель зависит от масштаба предприятия. Крупный супермаркет выживет и с показателем 3-5%, а мини-пекарня потерпит банкрот и при 15%. Тот есть не всегда ситуация на предприятии определяется по относительным показателям. Но всегда неизменно правдиво утверждение: «Повышение коэффициента рентабельности реализации – это хорошо, снижение – плохо».

Причины снижения показателей и пути их повышения

Коэффициенты снижаются, если снижаются цены, меняется ассортимент, увеличиваются затраты. Независимо от причины, снижение свидетельствует о неблагоприятной ситуации. Для выявления причин проводится анализ затрат, принципов ценообразования, ассортимента.

Если снижение вызвано сокращением объемов реализации, то вариантов может быть всего 2: снижение спроса или неудовлетворительная работа отдела маркетинга. Постоянное вычисление показателей позволяет быстро ориентироваться в ситуации, находить причины снижения и устранить их.

Но недостаточно знать, как найти рентабельность продаж – формула ничего не изменит. Важно знать, как повысить показатели. Путей может быть несколько:

• снижение затрат;
• снижение себестоимости;
• повышение цен на отдельные группы товаров.

Первый способ используется чаще всего. Это может быть сокращение штата и снижение текущих затрат. Второй способ взаимодействует с первым. Например, при сокращении штата автоматически снижается себестоимость. Менее распространенный способ - расширение предприятия с целью снизить себестоимость единицы товара.

Третий способ самый рискованный. Для осуществления требуется осторожность, точные расчеты и расширение ассортимента. Повысить цену без риска потерять постоянных покупателей можно на группы товаров, которые покупаются практически по любой цене. Еще один вариант – расширение ассортимента очень дорогой, но элитной продукцией.

Роль коэффициента рентабельности реализации товара в анализе экономической деятельности

Если значения коэффициентов вычисляются несколько периодов подряд, их сравнение дает возможность определить, насколько грамотно принимаются решения и насколько эффективно используются ресурсы. Анализ показателей желательно начать со сравнения со значениями за предыдущие периоды и средними показателями отрасли.

Важно также учитывать, что результаты вычислений не будут корректными, если в прибыли предприятия большой удельный вес доходов от прочей деятельности. Это значит, что при расчетах нужно учитывать только прибыль от продаж. Еще один нюанс – объем заемных средств. Из чистой прибыли обязательно необходимо вычесть также проценты, уплачиваемые по кредитам.

Эта экономическая категория была введена для описания того, насколько эффективно в целом ведется деятельность на предприятии. , либо по отдельным составляющим. К примеру, по оборотным средствам. Она помогает понять, сколько копеек можно получить, вложив в то или иное дело один рубль. Если говорить об эффективности продаж, то рентабельность показывает долю прибыли в выручке.

Для определения показателя нужно использовать . Главное – помнить о том, что их существует несколько, по одной на каждую разновидность показателя:

• Общий уровень показателя считается так. Все полученные доходы, составляющие балансовую прибыль, делятся на результат сложения средней цены по оборотным активам, и средней ценовой категории основной части в производстве. Результат предыдущих действий умножаем на сто процентов.
• Отдельно выделяют реализационную рентабельность.
  РР = делению дохода от реализации товара на чистую прибыль после проведения всех операций. Не обойтись без введения нормированной планки среднего значения. Она поможет обобщить множество расчетов, которые уже были совершены. Получается специальное число со средним результатом.
• По активам. Для определения чистый производственный доход делят на значение активов в тот или иной временной промежуток.
• По инвестициям. в чистом виде делится на запасы собственного капитала, к которому прибавлены пассивы, рассчитанные на долгое время.
• По капиталу в наличии у предприятия. Для вычисления чистую прибыль делим на всю массу сбережений.

Определение отрицательной рентабельности

Для руководителей отрицательный показатель рентабельности – важный сигнал. Она показывает, насколько убыточным оказалось производство в том или ином случае. Или отрицательный результат по продажам определенного товара. Отрицательная рентабельность появляется при более высокой продукции по сравнению с уменьшением реализационной прибыли. А общей цены не хватает для того, чтобы покрыть все производственные издержки.

Чем больше отрицательная рентабельность по абсолютным данным, тем сильнее отклонение уровня цены от значения равновесия, которое можно было бы признать эффективным.

Отрицательная рентабельность показывает, что руководство неэффективно использует доступные финансовые средства.

Какие показатели считаются приемлемыми?

Чтобы обезопасить себя, каждое предприятие должно проводить по основным объектам и видам продукции заранее. Выполнение следующих рекомендаций окажет позитивное влияние:

• Вычисление совокупности по нагрузке в налогах, и проведение сравнения с аналогичными данными, относящимися к той или иной деятельности.
• Расчет нагрузок, связанных с налогом на прибыль. Для предприятий производственной сферы низкий показатель – 3% и меньше. Торговые организации считаются убыточными при менее, чем 1%.
• Следующим этапом должна стать величина доли вычетов по в сумме налога, который рассчитывается от налоговой базы. Этот показатель не должен превышать 98%.

Конкретные данные по сферам деятельности

Единого показателя не существует, в каждой отрасли на каждый год его считают отдельно. Рентабельность в отрасли добычи полезных ископаемых считается нормальной от 50%. Для сферы деревообработки она не дотягивает и до 1%. Для услуг приемлемым считается уровень 12-20%.

Проведение анализа по рентабельности

Рентабельный параметр еще получил название прибыльной нормы. Потому что показатель отображает, сколько прибыли было в после реализации услуг и товаров с работами.

Если параметры в этом направлении падают – значит, уменьшается спрос на продукцию, уровень ее конкурентоспособности. Тогда надо задуматься о дополнительных мероприятиях для стимуляции спроса. Возникает необходимость в освоении новых рыночных ниш, либо в повышении качественных характеристик изделия.

Когда проводится факторный анализ по рентабельности продаж, отдельного рассмотрения заслуживает влияние цифр на то, как меняются цены в товарах и услугах с работами и то, как она влияет на уровень себестоимости.

Выделение периода отчетности и базисного времени требуется для выявления тенденций в изменениях рентабельности в продажах. Базисный период позволяет использовать за:

• прошлый год
• время, когда предприятием получена наибольшая прибыль

Базисный период нужен для того, чтобы провести сравнение показателей с тем, что взято за основу во время расчетов.

Снижение себестоимости или повышение цен на предлагаемый ассортимент способствует увеличению рентабельности. Организация должна ориентироваться сразу на несколько параметров, чтобы принять верное решение. Речь идет о конкурентной деятельности и ее оценке, возможности экономии внутренних ресурсов, колебаниях в покупательском спросе. Динамика рыночной конъюнктуры также изучается отдельно.

Предполагается применение инструментов, ставших неотъемлемой частью политики по товарам и ценам, сбыту, коммуникациям.

Повышение прибыли также проводится сразу в нескольких направлениях:

1. Мотивация для персонала. Отдельным сектором в управленческой деятельности становится правильная организация труда персонала. От ответственности сотрудников в определенной степени зависят продажи по конечному продукту, уменьшение брака в изделиях, выпуск продукции с более высоким качеством. Стимулирующие и мотивационные стратегии позволят улучшить качество работы, выполняемой сотрудниками. К примеру, проведение мероприятий и так далее.
2. Снижение себестоимости. Для этого необходимо определить поставщиков, чьи цены гораздо ниже, чем у конкурентов. Несмотря на экономию по материалам, необходимо следить, чтобы не снижалась итоговое качество продукта.
3. Создание новой политики в сфере маркетинга. Продвижение товара должно основываться на исследованиях рыночной конъюнктуры, покупательских предпочтений. В крупных компаниях создают целые отделы, которые занимаются именно маркетингом. Или нанимают отдельного специалиста, отвечающего за проведение маркетинговых мероприятий. Такая политика не обходится без денежных вложений, но результаты себя полностью оправдывают.
4. Определение приемлемого качества. Спрос увеличивается только на качественные вещи. Предприятию следует предпринимать все меры для его повышения, если показатели рентабельности заметно снижаются.